Как только UGC перестаёт быть разовым подарком за бартер и превращается в регулярный доход, встаёт вопрос налогов. Для подавляющего большинства UGC-креаторов в России самый простой и выгодный режим — самозанятость, официально «налог на профессиональный доход» (НПД). Разбираем, что это значит на практике, без юридического занудства.
Почему самозанятость подходит UGC-креатору
НПД задумывался как раз для тех, кто оказывает услуги физлицам и бизнесу напрямую, без наёмных работников и без сложной отчётности: фрилансеров, мастеров, консультантов — и создателей контента в том числе. Съёмка и монтаж ролика для бренда — это услуга, а доход от передачи бренду прав на использование созданного вами контента — это доход от использования результатов интеллектуальной деятельности, который тоже укладывается в НПД. Регистрация занимает несколько минут через приложение «Мой налог» или Госуслуги, декларации подавать не нужно — налог считается автоматически по чекам, которые вы сами выдаёте за каждую оплату.
Сколько платить
Ставка зависит от того, кто вам платит:
- 4% — если заказчик физическое лицо;
- 6% — если заказчик компания или индивидуальный предприниматель.
Для UGC почти всегда будет действовать вторая ставка: заказчики — бренды и агентства, а не частные лица. Налог не нужно считать и переводить самому — он списывается автоматически с привязанной карты после того, как приложение сформирует начисление по выданным чекам, обычно раз в месяц.
Есть ли ограничение по доходу
Да: право оставаться на НПД сохраняется, пока годовой доход не превышает установленный лимит — сейчас это 2,4 млн рублей в год. Для большинства UGC-креаторов на старте это далёкая перспектива, но если вы уже работаете с несколькими крупными брендами одновременно, стоит следить за суммой нарастающим итогом: при превышении лимита право на НПД теряется и нужно переходить на другой налоговый режим, например ИП на упрощёнке.
Что нельзя делать на самозанятости
Режим не подходит, если вы нанимаете сотрудников по трудовому договору, перепродаёте чужие товары или оказываете услуги по агентским договорам в интересах третьих лиц. Для UGC это редко становится проблемой: если вы сами снимаете, сами монтируете и сами передаёте готовый контент заказчику — вы полностью укладываетесь в рамки режима. Вопрос обычно возникает, если вы начинаете нанимать помощника или подрядчика для части работы — в этом случае стоит заранее свериться с условиями режима или проконсультироваться со специалистом, чтобы не выйти за его границы незаметно для себя.
Как это выглядит в одном заказе
- Бренд присылает бриф и согласовывает цену.
- Вы снимаете и сдаёте контент, стороны подписывают договор на оказание услуг.
- Бренд переводит оплату.
- Вы формируете чек в приложении «Мой налог» на сумму оплаты и отправляете его заказчику.
- Раз в месяц налог автоматически списывается с привязанной карты — по ставке 6%, если заказчик юрлицо.
Чек — не формальность для галочки, а обязательное условие сделки: без него заказчик не может учесть оплату в своих расходах, а вы рискуете штрафом за несвоевременную выдачу. Разбираем это отдельно в статье «Чек самозанятого за UGC».
Отдельно от налогов на доход стоит вопрос маркировки: если контент, который вы делаете, юридически считается рекламой, потребуется ещё и ERID. Это не связано с системой налогообложения напрямую, но часто путается в голове у новичков — разбор в статье «Маркировка рекламы для UGC-контента».
На Промке чек формируется автоматически по итогам сделки и напоминание прийти не даёт забыть об этом шаге — весь процесс укладывается в оплату заказа, без отдельного захода в приложение «Мой налог» по каждой сделке.
